增值税开盘税率问题，请教

zjszliling

我从别人厂里接的业务，假设1万元，别人厂开1万元票出去。
4 N  m7 d4 P- y2 D
现在厂里要求我给70%的抵扣票，就是7000元。再给7%的点数作为税点，就是700元，就可以了。
+ W, [& Z$ W0 N4 H% _* L( x7000元按现在从原材料处买的话至少7到8个点，就是490到560元。
# C0 f4 X- a0 r" g6 ^
7 r8 w. R" Y3 M4 j2 c' [9 H那我光交税就要交1260元，这样利润就少掉12.6%。
+ D2 ^- P! b6 c9 y, ~那好像这个生意就不太好做了，如果利润高还好，如果利润低呢？不是要亏？

不懂，望达人指教。{:soso__5929025336027664374_3:}
# M- E; v$ F! t2 o4 R' ]7 w# C& X7 C
# U- e2 Y$ V5 `- |. d* H

LIAOYAO

有思考到正规缴税，报价就不会低的说。

害怕伏枥

现今社会，不懂一点税法不行。
楼主所的情况，应该是这样：
增值税专用发票的总金额名目是“价税合计”，这中间包含着销售价和销售价数额的17%的增值税。如果价税合计是10000元，那么，该商品的销售价是10000/（100%+17%）=8547（元），而包含的增值税是8547*17%=1453元。
3 L" c" o6 K5 H2 c现在对于这张开出去的增值税发票，你有进账7000元的增值税专用发票，注意，这进账一定要是增值税专用发票，别的任何票据无效。
7000元的进账增值税发票，含有7000/（100%+17%）=5982.91（元）的商品价和[7000/（100%+17%)]*17%=1017.09（元）的增值税。这税额1017.09元可以用来抵扣所开发票要交的增值税。
这样，因为有7000元进账发票，所开发票要缴纳1453-1017.09=435.91（元）的增值税。
! X4 {$ A# q5 c' j* H% f在缴纳增值税的同时，有一些杂税，譬如城建附加、教育附加、印花税等要搭车缴纳，城建附加、教育附加的比例是你所交增值税的11%，那就是435.91*11%=47.95（元），印花税按销售额计算，为0.03%，就是8547*0.03%=2.56（元）。
! }1 u+ j  b' }2 J) \& o1 O4 g还有地税，名目繁多，合计大致是销售额的0.4%，就是8547*0.4%=34.19（元）
; u$ D3 Y% n& j1 F' D下面就是所得税了。
你只给了你朋友增值税发票，所以你的人工进不了他的成本。对应这张发票，在他的账本上的利润是销售额8547元-进项5982.91-附加税（47.95+2.56+34.19）=2389.39（元）
他必须为这个账面利润缴纳25%-35%的企业所得税，如果是私营企业的话，还需要在交过企业所得税之后缴纳个人红利税。
按25%的税额，是2389.39*25%=597.35（元）；交35%，就要836.29元。
! _) f) t0 _9 g5 D  @/ D6 G3 l红利税，按缴纳所得税之后的利润额扣除15%盈余公积后的20%计算。
所得税按25%缴纳后，是（2389.39-597.35）*85%*20%=304.65；
* r: y0 y: r: z5 i, h0 S# o所得税按35%缴纳后，是（2389.39-836.29）*85%*20%=264.03。
1 Q  A7 m+ A- U这样，你的朋友在接受了以他的抬头开具的7000元增值税专用发票后为你开了张10000元的发票，如果没有偷税和漏税，他要缴纳的税款至少就要在
/ t  R. B1 `9 S, g, g49.75+2.56+34.19+597.35+304.65=988.50（元）
2 u4 G5 }9 m, [/ n7 x到
49.75+2.56+34.19+836.29+264.03=1186.82（元）之间。

害怕伏枥

6 P8 m8 v, j4 {7 D& v; T按你的说法，他只向你收700元。
2 u" p- }; f$ O9 `" n0 R, h% y你和这家工厂的这个交易，工厂亏惨了！

互通有无

真是专业人士，分析的真细，学习了。

开心

学习了，向您的无私致敬！

zjszliling

害怕伏枥 发表于 2011-9-29 05:50
现今社会，不懂一点税法不行。
$ u$ ?; O: L  X. T楼主所的情况，应该是这样：
; u/ E9 l4 e2 K. V4 _# \+ {增值税专用发票的总金额名目是“价税合计”， ...

" X/ q0 w2 ?5 O1 d$ X3 k( b  F

看了好久才看懂，总结如下：

1.交税大概公式为：

A:销售含税价, B：销售不含税

价,C:销售增值税额

B销=A销/1.17，C销=(B销/1.17)*0.17

a:进项含税价，b：进项不含税价，

c：进项增值税额

b进=a进/1.17，c进=(b进/1.17)*0.17

D:抵扣后需缴纳增值税

C销-c进=D增

利润：销售不含税-进项不含税价-附加税（如下）

附加税，城建附加、教育附加:抵扣后需缴纳增值税*11%

附加税，印花税:销售不含税*0.03%

附加税，地税：销售不含税*0.4%

企业所得税（25%）：利润*25%

企业所得税（35%）：利润*35%

个人红利税（25%）：（利润-企业所得税（25%））*85%*20%

个人红利税（35%）：（利润-企业所得税（35%））*85%*20%

所有交税额=城建税+印花税+地税+企业所得税+红利税

城建税（C销-c进）*11%+印花税B销*0.03%+地税B销*0.4%+企业所得税“利润【{B销-b销-（C销-c进）*11%-B销*0.03%-B销*0.4%}】*30%（平均值）”+“【{B销-b销-（C销-c进）*11%-B销*0.03%-B销*0.4%}】-“利润【{B销-b销-（C销-c进）*11%-B销*0.03%-B销*0.4%}】*30%（平均值）”*85%*20%

求解如下：

0.11C-0.11c

+0.0003B

+0.004B

+{B-b-(0.11C-0.11c)-0.0003B+0.004B}*0.3

+{{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}-{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}*0.3}*0.85*0.2

0.11C-0.11c

+0.0043B

+{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3

+{{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}-{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3}*0.17

0.11C-0.11c

+0.0043B

+(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3

+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c) -(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3}*0.17

0.11C-0.11c

+0.0043B

+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c

+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c)-(0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c)}*0.17

0.11C-0.11c+0.0043B+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c

+(0.69741B-0.7b-0.077C+0.077c)*0.17

0.077C-0.077c+0.30319B-0.3b+0.119B-0.119b-0.013C+0.013c

0.064C-0.064c+0.422B-0.419b

0.064(C-c)+0.42(B-b)

zjszliling

. E( @; Q7 [2 R2 I2 \3 X老鹰，我这样算了1个小时，不加分不行吧。
+ [7 H3 U# Z3 c3 Z根据害怕伏枥的算法，验证了一下，差不多。

, w! I: G& i' ~+ Y( a( f6 }大概就是0.64*（销售增值税-进项增值税）+0.42（销售不含税-进项不含税）
6 L, E8 s+ V# |$ Y6 x+ E, r
{:soso__837716756482831523_2:}

) i3 o+ o5 N# ]& r% F! R

zjszliling

害怕伏枥 发表于 2011-9-29 07:52
按你的说法，他只向你收700元。
你和这家工厂的这个交易，工厂亏惨了！

我按您的算法算了一个公式
- \+ a. ?: e' f5 x% U. T大概就是0.64*（销售增值税-进项增值税）+0.42（销售不含税-进项不含税）
那按这个公式就是要进项尽量跟销售差不多就可以达到少缴税，但是国家又规定一定缴税比例。
大概也就是销售含税价格的10%

3 T0 s# V" `0 f虽然他才要我7%，但是我抵扣的70%要用8个点取买，是不是很高啊？
+ V2 G* T2 k/ W4 \% R

害怕伏枥

' u) _, r8 p. ?# D" J- d一张增值税发票一点抵扣也没有的话，不偷税，按现行税法要缴纳各种税费，如果开票单位是所得税按率征收，最少最少要占到票面值（价税合计）的21%；开票单位是所得税查账征收，最多可能占到票面值（价税合计）的46%。
买东西不要发票，实际上你和商户共同逃税，并且商户占了逃税利益的大头。